İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 12.maddesinin 3.fıkrasına göre (“...Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol yaparlar. Bu gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılan kontrol sonucunda, ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhi düşülerek imzalanır.”)  belirlenen gerçekleştirme görevlisi her ÖEB’nde imzaladığı yere “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhini yazmak zorundadır.

                 ÖEB ve MİF ’nin “AÇIKLAMA VE EKLER” kısmına Merkezî Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğine göre  eklenmesi gereken tüm ekler adetleriyle birlikte yazılacaktır. Bu kısma yazılmayan eklerden müdürlüğümüz sorumlu değildir. ÖEB ve MİF eklerinin 3 adetten fazla olması durumunda ekler yeterli büyüklükteki zarflara konulacaktır.

                 Ödeme belgesinin birinci nüshasına, kanıtlayıcı belgelerin aslı veya yasal bir sebeple aslı temin edilemeyenlerin onaylı suretleri bağlanır. Fatura ve taşınır işlem fişinin asıllarının bağlanması esastır. Ancak, kaybolma, yırtılma, yanma gibi mücbir sebeplerle aslının temin edilemediği hallerde, fatura ve/veya taşınır işlem fişinin onaylı örnekleri bağlanmak suretiyle ödeme yapılabilir. Onaylı suretlerin, onaylayan ilgili birim yetkilisinin adı, soyadı, unvanı, imzası ve resmi mühür ile onay tarihini taşıması gerekir.

              Hak sahiplerinden alacaklarının aktarılmasını istedikleri banka şubesi ve hesap numaralarını ihtiva eden yazılı talepleri alınarak, talebin altına veya uygun yerine gerçekleştirme memuru veya yetkilendireceği görevli tarafından “İmzanın istihkak sahibi ............ ait olduğu tasdik olunur.” şerhi ile onaylandıktan sonra tahakkuk evrakına bağlanacaktır. Söz konusu banka şubesi ve hesap numarası, tahakkuk evrakının “açıklama-ekler” bölümünde ayrıca gösterilecektir.

               Kamu personelinin aylık, ücret ve düzenli olarak yapılan benzeri alacaklarının mutemetlere ödenmesine ilişkin görevlendirme yazıları, malî yılın ilk ayında ödeme belgesi ile birlikte muhasebe birimine verilir. Mutemet değişikliği halinde yeni mutemet ayrı bir görevlendirme yazısı ile muhasebe birimine bildirilir.

              Malî yılın ilk ayına ait ödemelerde, personelin kıdem aylığına esas hizmet sürelerini gösteren insan kaynakları birimince onaylı listenin ödeme belgesine bağlanması gerekir. Diğer aylarda ise durumunda değişiklik olanların listesi ödeme belgesine bağlanır.

             Yıl içinde birden fazla ödeme yapılan kişi ve kurumlardan, alacaklarının aktarılmasını istedikleri banka şubesi ve hesap numaralarını belirten yazılı talepleri her mali yıl için bir defa alınacaktır.

             Aylık ve ücretleri peşin ödenen kamu personeli aylık ve ücret ödemelerinin her ayın 15’inde, aylık ve ücretleri çalışıldıktan sonra ödenen işçilerin aylık ve ücret ödemelerinin ise her ayın 14’ünde yapılması gerekmektedir.

             Aylıklara ilişkin ÖEB’si, saymanlıklarca gerekli inceleme ve ödemeye ilişkin hazırlıkların tamamlanması için ödeme yapılması gereken tarihten altı iş günü önce Muhasebe müdürlüğüne ulaştırılmasına ve gecikmeye meydan verilmemesine özen gösterilecek ve harcama yetkililerince gerekli tedbirler alınacaktır.

            Maaş bilgi girişi yapılan evraklarının asıllarının bağlanması esastır. Aslının olmadığı hallerde onaylı örnekleri bağlanması gerekir.Onaylı suretlerin, onaylayan ilgili birim yetkilisinin adı, soyadı, unvanı, imzası ve resmi mühür ile onay tarihini taşıması gerekir.

           SSK primi kesilen çalışanların aylılarına ait ÖEB de altı iş günü önce Malmüdürlüğüne ulaştırılması gerekmektedir (Ek ders karşılığı çalışan kişiler hariç). SSK bildirgesinin ise e-bildirgeden girilerek onaylanmadan ilgili döneme işlenerek ÖEB’ne eklenmesi ve ilgili dönem girdiği ilk gün onayının yapılması ve aynı gün onaylanan tahakkuk fişinin müdürlüğümüze gönderilmesi gerekmektedir.

             Gelir Vergisi Kanununa göre vergiden muaf esnaf ile basit usulde vergilendirilen mükellefler tarafından yapılan teslim ve hizmetler KDV’den muaf olduğundan ayrıca KDV hesaplanmayacaktır. Yani teklif edilen fiyatlardan fazla ödeme yapılmayacaktır.

           Asgari geçim indirimi için Ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumu hakkında “Aile Durumu Bildirimi” ile işverenlerine bildirimde bulunacaklardır. Durumlarında herhangi bir değişiklik olması halinde (evlenme, boşanma, ölüm, doğum vb.) bu değişiklikleri işverene bir ay içerisinde bildireceklerdir. Asgari geçim indirimi oranını etkileyen değişiklikler, söz konusu değişikliğin işverene bildirildiği tarih itibariyle uygulanacak olup, eşlerin her ikisinin de ücretli olması halinde çocuklar yalnızca sosyal güvenlik yönünden tabi oldukları eşin bildirimine dahil edilecektir.

             Fazla çalışma ücretlerinin ödenmesinde onay veya yazının malî yılın ilk ödeme belgesine bağlanması gerekir.

              Ek ders ödemelerinde aylık karşılığı okutulacak dersin adı ve haftalık ders saati ile ek branş derslerinin adını ve haftalık ders saatini gösteren onay her öğretim yılının ilk ders ücretine ilişkin ÖEB’ne bağlanması gerekir.

AÇIKLAMALARIN ÜZERİNE TIKLAYINIZ...

 

 

          
              Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerince, bir taahhüde ve harcama talimatına dayanmayan giderlere ilişkin olup, ekli listede yer alan ekonomik kodlardan yapılan ve bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte, oluştuğu yer ve zamanda ödeneğibulunmadığı için ödenemeyen giderlerden kaynaklanan borçlar:

 

 ..................     .............................

630                    xxxxx

              323                xxxxx

831                      xxxxx
              835                xxxxx
...................     .............................

  
            Şeklinde kaydedilerek Kurumların bağlı bulunduğu Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlıklarından ödenek istenmiş olacaktır.

                Harcama birimleri, yukarıda belirtilen giderlere ilişkin ÖEB’ni bir nüsha fazla düzenlemek ve kanıtlayıcı belgeleri eklemek suretiyle tahakkuk ettirip muhasebe birimlerine gönderecekler, bu şekilde tahakkuk ettirilen harcamalara ilişkin ödenek taleplerini her ay itibariyle düzenli olarak bağlı oldukları strateji geliştirme birimlerine bildireceklerdir.

              Muhasebe müdürlüğünce, 323-Bütçeleştirilmiş Borçlar Hesabına kaydedilen tutarlar, ilgili kamu idareleri strateji geliştirme birimleri tarafından say2000i sisteminden raporlanabilmektedir. Strateji geliştirme birimlerince, raporlanan tutarlara ilişkin ödenekler, kurum bütçesinde yeterli ödeneğin bulunması halinde, ödenek gönderme belgesi ile ilgili muhasebe birimlerine gönderilecektir.

         Bütçeleştirilmiş borçlar hesabına, bütçe giderlerinin ekonomik ayrımlarındaki üç ekonomik kodu ile başlayan ve alttaki listede yer alan mal ve hizmet alım giderlerinden doğan borçlar kaydedilecektir.

            Ödeneği olmayan ve 323 Bütçeleştirilmiş borçlar hesabına yazılamayan harcamalar için düzenlenen ÖEB ödenek gelinceye kadar tahakkuk dairelerinde bekletilecek, Muhasebe müdürlüğüne ödenek gelince teslim edilecektir.Ödeneği olmayan bu ÖEB’ler Muhasebe müdürlüğünce teslim alınmayacaktır.

 

Bütçeleştirilmiş Borçlar Hesabına Kaydedilecek Borçlar Listesi
Ekonomik / Ayrıntı Kodu				Hesap / Ayrıntı Adı
I	II	III	IV
03	02	02	01	Su Alımları
03	02	03	01	Yakacak Alımları 1
03	02	03	03	Elektrik Alımları
03	02	03	90	Diğer Enerji Alımları
03	03	01	02	Yurtiçi Tedavi Yollukları
03	04	03	90	Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler
03	05	04	04	Kovuşturma Giderleri
03	09	01	01	Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri

 

03	09	02	01	Kamu Personeli İlaç Giderleri
03	09	03	01	Cenaze Giderleri
03	09	06	01	Milletvekili Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri
03	09	07	01	Milletvekili İlaç Giderleri
03	09	08	01	Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri
03	09	08	02	Er ve Erbaş Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri
03	09	08	03	Tutuklu ve Hükümlülerin Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri
03	09	08	04	Sosyal Güvenliği Bulunmayanların Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri
03	09	08	90	Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri
03	09	09	01	Öğrenci İlaç Giderleri
03	09	09	02	Er ve Erbaş İlaç Giderleri
03	09	09	03	Tutuklu ve Hükümlülerin İlaç Giderleri
03	09	09	04	Sosyal Güvenliği Bulunmayanların İlaç Giderleri
03	09	09	90	Diğer İlaç Giderleri

 

         Taşınır İşlem Fişlerinde her taşınır KDV dahil tutar üzerinden yazılacaktır.

Taşınır işlem fişi kesilmesi gereken her taşınır alımında aşağıda görüldüğü gibi ÖEB’nde 630’a değil 150-250-251-252-253-254-255 nolu hesaplardan ilgili olanlara kaydedilecektir.

               Taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri tarafından, kamu idarelerinin muhasebe kayıtlarında ilgili stok ve maddî duran varlık hesaplarında izlenen taşınırlardan; satın alma suretiyle edinilenlerin giriş işlemleri ile değer artırıcı harcamalar için düzenlenen Taşınır İşlem Fişlerinin bir nüshası ÖEB ekinde, muhasebe birimine gönderilir. Diğer şekillerde edinilen taşınırların girişleri ve maddî duran varlık hesaplarında izlenen taşınırların çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişlerinin birer nüshasının, düzenleme tarihini takip eden en geç on gün içinde ve her durumda malî yıl sona ermeden önce muhasebe birimine gönderilmesi zorunludur.

 Taşınır Kodları 1

 Taşınır Kodları 2

Yolluk bildiriminde her bir kişi için iki tarih arası ayrı satır kullanılılarak hesaplama yapılacaktır.

 

Örneğin 10/02/2008 tarihinde Malatya'dan Ankara'ya refakatli sevkli giden bir memur için tedavi yolluğu hazırlarken:

Memur için 1.satıra:

“Yolculuk ve Oturma Tarihleri” kısmına :10/02/2008-10/02/2008

“Nereden Nereye Yolculuk Edildiği veya Nerede Oturduğu” kısmına Malatya-Ankara-Malatya yazılacaktır.

Refakat eden kişi için 2.satıra:

“Yolculuk ve Oturma Tarihleri” kısmına :10/02/2008-10/02/2008

“Nereden Nereye Yolculuk Edildiği veya Nerede Oturduğu” kısmına Malatya-Ankara-Malatya yazılacaktır.

              Geçici bir görevle memuriyet mahalli dışındaki bir yere gönderilenlerden, buralarda ve yolda öğle (saat 13.00) ve akşam (saat 19.00) yemeği zamanlarından birini geçirenlere 1/3, kisini geçirenlere 2/3 oranında ve geceyi de geçirenlere tam gündelik verilir. Bu hesaplamayı yapmak için yolculuk saatlerinin mutlaka yazılması gerekmektedir.

Kara Yolları Taşıma Yönetmeliğinin 48.maddesinde ise ,

         h)6 yaşın altında olan çocuklar yolcu bileti düzenlenmeksizin kucakta seyahat edebilirler. Bunlar için ayrı koltuk talep edilmesi halinde, bilet ücreti %50 indirimli düzenlenir.

          
           ı)6 yaş ve üzeri tüm yolcuların ayrı koltukta seyahat etmesi zorunlu olup, 6-12 yaş arası çocuklar ile yaş şartı aranmaksızın özürlüler için bilet ücreti % 50 indirimli düzenlenir. Şeklinde bir düzenleme yer almaktadır.

         Geçici görev yolluğu bildirimini, bildirim sahibinin görevi yerine getirmesinden bilgisi olan amir ve bildirim sahibi memur tarafından imzalanacaktır.

         Geçici görev yolluğu ödemelerine ilişkin ÖEB her personel için ayrı ayrı düzenlenecektir.

        Sürekli görev yolluğunda ise bildirim sahibinin atama işleminden bilgisi olan amir ve bildirim sahibi memur tarafından imzalanacaktır.

        657 Sayılı Devlet Memurları Kanunudaki Ek 20. maddesine göre : Devlet memurlarının görev yaptıkları kurum ve hizmet birimlerinin bulunduğu yerleşme merkezlerinde (mücavir alanları dahil belediye ve köy hudutları içerisinde) ikamet etmeleri esastır.

        Devlet memurlarının görevini aksatmamak kayıt ve şartıyla birinci fıkrada belirlenen hudutlar dışında ikamet etmelerine mensup oldukları kurumun yetkili amirince izin verilebilir.

-Damga Vergisi:
488 sayılı Damga Vergisi Kanunun göre:

-Yolluklarda  binde 6 ,

-4734 sayılı Kamu İhale Kanununa göre yapılan alımlarda KDV hariç tutar üzerinden,

İhale komisyonu kararı için binde 4,5,

Sözleşme için binde 7,5,

Ödemeler için binde 7,5 damga vergisi kesilecektir.

 

 Tedavi ile İlgili Mevzuat

(8 nolu tebliğ ve ekleri, web adres değişklikleri nedeniyle ulaşma sorunları yaşanabileceğinden bilgisayara kaydedilmesi gerekir.)